追加型株式投資信託の個別元本方式について

解約請求時の課税

高橋さんは平成１２年６月１０日に店頭株ファンド（追加型株式投信）を基準価額1１，０００円で１口購入（追加設定時）し、翌１０日に当日の解約価額１２，０００円で解約しました。この場合において高橋さんの受取り金額はいくらになりますか。（手数料等を除く。）

高橋さんの受け取り金額は１１，８００円となります。

	「まずは、受益者の個別元本を把握」
	高橋さんは６月１０日に取得した価額の1１，０００円が「個別元本」になります。
	「償還日の償還価額に注目」
	解約日の償還価額が１２，０００円だから、高橋さんは１，０００円（１２，０００円－１１，０００円）の元本超過部分があることになります。
	「償還差益を計算」
	１，０００円が償還差益となり、２０％の一律分離課税の対象となります。よって、高橋さんの受取り金額は１１，８００円となります。（下記図参照）