追加型株式投資信託の個別元本方式について

買取請求時の課税

鈴木さんは平成１２年１０月１日に通信株インデックスファンド（追加型株式投信）を１１，０００円で１口購入（追加設定）し、１１月１０日、基準価額が１２，０００円のときに買取請求をしました。この場合において、鈴木さんの受取り金額はいくらになりますか。（手数料等を除く。）

鈴木さんの受取り金額は１１，８００円となります。

	「まずは、受益者の個別元本を把握」
	鈴木さんは１０月１日に取得した価額の１１，０００円が個別元本になります。
	「買取請求日の基準価額に注目」
	買取請求の当日の基準価額は１２，０００円です。
	「買取価額を計算」
	買取請求時には、当日の解約価額と個別元本の差額〔１，０００円（１２，０００円－１１，０００円）〕の２０％（２００円）が税相当額として基準価額から控除（特別控除）されるので、鈴木さんの受取り金額は１１，８００円となります。（下記図参照）

受益者	個別元本	基準価額	特別控除	買取価額（手取り）
鈴木さん	11,000円	12,000円	200円	11,800円